Stock Options Czech Republic

Global Tax Guide: República Checa La Guía Global de Impuestos explica la tributación de los premios de acciones en 38 países: opciones sobre acciones, acciones restringidas, acciones restringidas, acciones de rendimiento, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada. Maximice sus ganancias de compensación de acciones y evite errores Gran contenido y herramientas galardonadas Necesita una membresía Premium para acceder a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones de acciones de empleados, acciones restringidas / RSU, SARs, ESPPs y más. Quién se convierte en un Miembro Premium Vea nuestra larga lista de suscriptores pagados. ¿Es usted un asesor financiero o de riqueza? Desea obtener más información sobre la membresía de MSO Pro. Guía de impuestos globales para individuos con compensación de acciones La Guía de impuestos globales explica la tributación de la compensación de acciones en 38 países, incluyendo las reglas sobre impuesto sobre la renta, impuestos sociales, El impuesto sobre las plusvalías, la obtención de ingresos, la residencia fiscal, el impuesto de salida y el informe de activos. Para proporcionar más recursos, cada país guía enlaces a la página web de la agencia nacional de impuestos y, en su caso, al tratado de impuestos del país con los Estados Unidos. Los perfiles de países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Al final de cada uno, se da el mes de la última actualización requerida. No es infrecuente que las normas fiscales del país sobre la compensación de acciones permanezcan inalteradas durante varios años, por lo que en algunas guías de país no se necesitan actualizaciones durante períodos prolongados. Además de la cobertura específica de cada país en esta guía, vea también una serie de artículos relacionados y un FAQ sobre impuestos internacionales en general para empleados móviles. Otro FAQ presenta los datos de la encuesta sobre planes de acciones fuera de los Estados Unidos. Un FAQ diferente explica los programas de compensación de impuestos a través de los cuales algunas compañías pagan el impuesto extranjero de los empleados en las asignaciones internacionales. Su Guía de impuestos globales es fenomenal y vale la pena la suscripción en sí mismo. Un gran recurso La tributación de la compensación de acciones para los empleados móviles puede ser especialmente compleja, especialmente cuando trabajan en dos o más países durante el período de concesión de los premios de la equidad. En una encuesta a empresas multinacionales, 67 de los encuestados informaron que los empleados no tienen una buena comprensión de cómo beneficiarse de la compensación de capital fuera de los Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey de PricewaterhouseCoopers y el NASPP). Nuestra Guía de Impuestos Globales es un valioso punto de partida tanto para los participantes del plan de acciones como para los profesionales del plan de acciones que necesitan saber sobre la imposición de la compensación de acciones en los países cubiertos. Buscar asesoramiento profesional sobre situaciones específicas Esta guía puede ser un útil punto de partida y una herramienta de investigación, que proporciona un marco de referencia general sobre las leyes fiscales en cada país cubierto. Sin embargo, debe ponerse en contacto con los contadores, profesionales de impuestos, abogados y / o departamentos de recursos humanos para asesoramiento sobre situaciones específicas. El contenido de la Guía Global de Impuestos no debe interpretarse como asesoramiento legal, fiscal o de planificación financiera sobre hechos o circunstancias concretas. Antecedentes de la Guía de Impuestos Globales La Guía de Impuestos Globales fue originalmente preparada por Louis Rorimer del bufete de abogados Jones Day en Cleveland, Ohio, y fue escrita para expresar sus puntos de vista y no necesariamente las opiniones del bufete de abogados con el que está asociado. El Sr. Rorimer es también autor del libro de dos volúmenes Planes de Acciones Internacionales. La Guía de Impuestos Globales se actualiza según lo necesite el personal de myStockOptions. Options Tutorial de Básicos Hoy en día, muchas carteras de inversionistas incluyen inversiones tales como fondos mutuos. acciones y bonos. Pero la variedad de valores que tiene a su disposición no termina ahí. Otro tipo de seguridad, llamada opción, presenta un mundo de oportunidades para los inversores sofisticados. El poder de las opciones reside en su versatilidad. Le permiten adaptar o ajustar su posición según cualquier situación que surja. Las opciones pueden ser tan especulativas o tan conservadoras como desee. Esto significa que usted puede hacer de todo, desde la protección de una posición de un declive a las apuestas directas en el movimiento de un mercado o índice. Esta versatilidad, sin embargo, no viene sin sus costos. Las opciones son valores complejos y pueden ser extremadamente riesgosas. Esta es la razón por la cual, al negociar opciones, verá un descargo de responsabilidad como el siguiente: 13 Las opciones implican riesgos y no son adecuadas para todos. El comercio de opciones puede ser de naturaleza especulativa y comportar un riesgo sustancial de pérdida. Sólo invertir con capital de riesgo. 13 A pesar de lo que alguien le diga, el comercio de opciones implica riesgos, especialmente si no sabe lo que está haciendo. Debido a esto, muchas personas sugieren que mantenerse alejado de las opciones y olvidar su existencia. 13 Por otro lado, el ser ignorante de cualquier tipo de inversión lo coloca en una posición débil. Tal vez la naturaleza especulativa de las opciones no encaja en su estilo. No hay problema - entonces no especular en las opciones. Pero, antes de decidir no invertir en opciones, usted debe entenderlos. No aprender cómo funciona las opciones es tan peligroso como saltar a la derecha en: sin saber acerca de las opciones que no sólo perdería tener otro elemento en su caja de herramientas de inversión, pero también perder la penetración en el funcionamiento de algunas de las empresas más grandes del mundo. Ya sea para cubrir el riesgo de las transacciones de divisas o para dar a los empleados la propiedad en forma de opciones sobre acciones, la mayoría de las multinacionales de hoy en día utilizan las opciones de alguna forma u otra. 13 Este tutorial le presentará los fundamentos de las opciones. Tenga en cuenta que la mayoría de los comerciantes de opciones tienen muchos años de experiencia, así que no espere ser un experto inmediatamente después de leer este tutorial. Si usted no está familiarizado con la forma en que funciona el mercado de valores, echa un vistazo al tutorial de Stock Basics. Inscríbase en Noticias para usar para las últimas ideas y análisis República Checa - Impuesto sobre la Renta República Checa - Impuesto sobre la Renta Toda la información sobre el impuesto sobre la renta es resumida por KPMG Ceska republika, s. r.o. La firma miembro de la República Checa de KPMG International, basada en la Ley de Impuestos sobre la Renta No. 586/1992 Coll. Modificada posteriormente. La declaración de impuestos debe ser presentada antes del 1 de abril del año siguiente, o el 1 de julio si la declaración es preparada y presentada por un asesor fiscal certificado o Por un abogado. En este último caso, se deberá presentar ante la autoridad tributaria, antes del 1 de abril, un poder sobre el cual se prorrogará automáticamente el plazo de presentación de la declaración de impuestos por tres meses (hasta el 1 de julio). En casos especiales, la autoridad tributaria puede aplazar la fecha de presentación de la declaración de impuestos por hasta tres meses a petición escrita del contribuyente o de su asesor fiscal (incluso si el plazo ya se prolongó una vez por poder presentado) . La solicitud debe presentarse antes de la fecha límite respectiva. En general, los residentes fiscales checos están obligados a declarar y pagar impuestos en la República Checa sobre sus ingresos mundiales, es decir, los ingresos por empleo, los ingresos por concepto de autofinanciación, Empleo, ingresos por alquiler, ingresos por inversiones y ganancias de capital, y otros ingresos sujetos a impuestos. Los plazos para los pagos finales de impuestos son los mismos que para la declaración de impuestos. El pago del impuesto se transfiere a la cuenta apropiada de la autoridad tributaria bajo un número de identificación fiscal único del individuo. En el caso de los extranjeros, el número de identificación fiscal es generado por la autoridad tributaria en el momento del registro. No residentes Las personas que no son residentes checas a efectos fiscales están sujetas al impuesto únicamente sobre los ingresos procedentes de fuentes checas. Normas de residencia A efectos fiscales, ¿cómo se define a un particular como residente de la República Checa Una persona física se considerará residente checo para efectos fiscales con una obligación de impuesto sobre la renta mundial si: su residencia permanente se encuentra en la República Checa República o él / ella reside por lo general en la República Checa. Se entiende por personas que residen normalmente en la República Checa las personas que permanecen en la República Checa durante al menos 183 días en un año calendario determinado, de forma continua o intermitente. Por ejemplo, un contribuyente no puede regresar al país anfitrión por más de 10 días después de que su asignación haya terminado y ellos repatriarán. ¿Qué sucede si el cesionario entra en el país antes de que comience su asignación? Si el individuo entra en el país antes de la asignación, los días pasados ​​en la República Checa se contarán en el período de 183 días para determinar la residencia de los individuos. Terminación de la residencia ¿Se cumplen los requisitos de cumplimiento tributario al salir de la República Checa? La autoridad tributaria será notificada una vez que un individuo extranjero termine sus actividades laborales y permanezca en la República Checa y por lo tanto cancele su registro fiscal. El contribuyente tiene que presentar su declaración anual de impuesto sobre la renta para el año en cuestión, incluyendo los ingresos obtenidos hasta la terminación de la residencia. La declaración de impuestos debe ser presentada dentro de los plazos legales estándar para la presentación. ¿Qué pasa si el cesionario regresa para un viaje después de la residencia ha terminado? Asumiendo que el individuo vuelve para un viaje privado después de la residencia fue terminada, la entrada no tiene consecuencias de impuesto sobre la renta personal. Comunicación entre las autoridades de inmigración y las autoridades fiscales ¿Las autoridades de inmigración de la República Checa proporcionan información a las autoridades fiscales locales sobre cuándo una persona entra o sale de la República Checa? Sí, la comunicación entre ambas autoridades está establecida y las autoridades fiscales pueden ponerse en contacto con las autoridades de inmigración. Obtener dicha información. Requisitos de presentación ¿Tendrá un cesionario un requisito de presentación en el país de acogida después de que salgan del país y repatriarse? El contribuyente también tiene que presentar su declaración de impuestos anual del año en que el cesionario sale de la República Checa, siempre que en el año Interesado, realizó actividades en la República Checa y no está protegido por el tratado de doble imposición aplicable. La declaración de impuestos debe ser presentada dentro de los plazos legales para la presentación. En los años siguientes al año de salida de la República Checa, el cesionario en general no tiene ningún requisito de presentación. No obstante, tenga en cuenta que si el cesionario recibió ingresos procedentes de la República Checa, como una bonificación por el trabajo realizado en la República Checa o si se le concedió una compensación de capital, como las opciones sobre acciones y trabajó en la República Checa entre el momento de La concesión y la concesión / ejercicio, puede estar obligado a declarar y pagar impuestos sobre la parte proporcional de los ingresos procedentes de la compensación de renta variable / opciones sobre acciones en el año de la adquisición / ejercicio de la opción en la República Checa. Enfoque económico del empleador ¿Las autoridades fiscales de la República Checa adoptan el enfoque de empleador económico 1 para interpretar el artículo 15 del tratado de la OCDE Si no, ¿están las autoridades tributarias en la República Checa considerando la adopción de esta interpretación del empleador económico en el futuro Generalmente, Las autoridades de la República Checa adoptan el enfoque del empleador económico para interpretar el artículo 15 del tratado de la OCDE, siempre que el trabajador en comisión de servicio trabaje según las instrucciones de la entidad checa. Dicho trabajador en comisión de servicio estará sujeto a impuestos en la República Checa. Es decir, la condición de que la remuneración se pague en nombre del empresario que no es residente de la República Checa no se cumple (normalmente el artículo 15.2) b) de los tratados de doble imposición). Este enfoque (concepto de empleador económico) también se deriva de la legislación tributaria checa. De minimus número de días ¿Hay un mínimo de 2 días antes de que las autoridades fiscales locales aplicarán el enfoque de empleador económico Si sí, ¿cuál es el número mínimo de días Tipos de compensación gravable ¿Qué categorías están sujetas al impuesto sobre la renta en situaciones generales Por regla general, puede afirmarse que todos los tipos de remuneración y beneficios recibidos por un empleado por los servicios prestados constituyen ingresos tributables independientemente del lugar donde se pagaron. Los elementos típicos de un paquete de compensación para expatriados que se considerarán generalmente sujetos a impuestos son los siguientes: salario base reembolso de matrícula escolar (contraprestación en efectivo) subsidio de vivienda extranjera subsidio de vivienda (contraprestación en efectivo) vivienda proporcionada por el empleador (contrato de alquiler entre el empleador y el arrendador El empleador paga la renta directamente a un arrendador): totalmente imponible en caso de un residente fiscal checo para no residentes checos, la vivienda proporcionada por el empleador está exenta hasta CZK3,500 por mes reembolso de impuestos nacionales y / Proporcionada por un empleador para fines comerciales y privados, el 1 por ciento del costo de adquisición del automóvil (incluido el IVA) por cada mes de uso se considera un beneficio imponible del empleado en efectivo en cualquier tipo de gastos durante viajes de negocios reembolsados ​​por un empleador Reembolsos) que superen los límites estipulados por el Código Laboral Checo. Ingresos exentos de impuestos ¿Existen zonas de ingresos que están exentas de impuestos en la República Checa? Si es así, sírvase proporcionar una definición general de estas áreas. La legislación tributaria checa define ciertas consideraciones exentas de impuestos, tales como algunas prestaciones en especie de los empleados, proporcionadas en forma no monetaria por un empleador, como posibilidades de utilizar servicios médicos, deportivos, culturales o educativos. Tales consideraciones deben ser proporcionadas por los empleadores impuestos no deducibles costos. Los empleados no residentes que realicen trabajos para su empresa matriz (empleador) registrados en el extranjero pueden gozar de exención total de impuestos siempre que el período relacionado con el desempeño de estas actividades no exceda 183 días en cualquier período de 12 meses (o período modificado por el doble Tratado fiscal) y su trabajo no se lleva a cabo en un establecimiento permanente. Concesiones de expatriados Hay concesiones hechas para expatriados en la República Checa Salario obtenido de trabajar en el extranjero ¿Es el salario ganado de trabajar en el extranjero gravado en la República Checa? Si es así, cómo Desde los residentes son obligados a declarar e imponer sus ingresos mundiales en la República Checa, Los ingresos percibidos por un residente checo de trabajar en el extranjero están sujetos al impuesto checo (de conformidad con el respectivo convenio de doble imposición o de conformidad con la Ley checa de impuestos sobre la renta). La evasión de doble imposición se aplica de acuerdo con el tratado de doble impuesto pertinente. Los sueldos devengados en el extranjero por un no residente checo no están sujetos a imposición en la República Checa. En general, los residentes fiscales checos están sujetos a impuestos sobre sus ingresos mundiales, incluidos los ingresos por inversiones y las ganancias de capital, en la República Checa. Las personas que no son residentes checos a efectos fiscales están sujetas al impuesto únicamente sobre sus ingresos procedentes de fuentes checas. Básicamente, los ingresos en forma de intereses, dividendos, acciones de liquidación y acciones de socios en silencio tiene impuestos retenidos en la fuente, si proceden de fuentes checas. Dividendos, intereses e ingresos por renta Los intereses y dividendos percibidos por el residente fiscal checo son generalmente sujetos a impuestos en la República Checa. Los intereses y dividendos de fuentes checas están sujetos a un tipo de impuesto fijo de 15 por ciento, retenido en la fuente por el pagador del ingreso (banco, institución financiera, etc.). Los intereses y dividendos derivados de fuentes en el extranjero se declararán y gravarán mediante la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas, cuando se incluyan en una base imponible general de contribuyentes sujetos a una tasa fija de 15 por ciento. La doble evitación fiscal se aplica de acuerdo con el tratado de doble impuesto correspondiente. Los ingresos de alquiler (importe bruto) se pueden reducir ya sea por los gastos efectivamente incurridos de acuerdo con la legislación tributaria checa o por una suma global del 30 por ciento, el importe máximo anual de los gastos de suma global es de 600.000 CZK. Beneficios derivados de los ejercicios de opciones sobre acciones Siempre y cuando entre la subvención y el ejercicio (dependiendo del plan SOP) de la opción de compra de acciones, el empleado trabajara en la República Checa y la opción de compra se relacionara con el trabajo realizado dentro de este período, Los ingresos procedentes de la opción de compra de acciones (atribuibles al tiempo invertido en la República Checa) deben someterse a imposición en la República Checa. En general, la concesión de opciones sobre acciones no es un momento imponible, siempre que la opción se conceda de forma gratuita y el empleado no tenga derechos para disponer de las opciones / acciones. El chaleco no es un momento imponible, suponiendo que el empleado no adquiere las acciones automáticamente al chaleco. El momento imponible es el ejercicio de la opción que es cuando el empleado realmente adquiere acciones. La base imponible es el valor de mercado de las acciones en el momento del ejercicio, o la diferencia entre el valor de mercado en el momento del ejercicio reducido por un importe pagado por el empleado por las acciones. Los ingresos de las opciones de compra de acciones otorgadas por el empleador son gravables como ingresos de empleo. Ganancias y pérdidas de cambio Las ganancias de divisas realizadas son exentas de impuestos en general, siempre que no se realicen como resultado de la negociación con monedas. Ganancias y pérdidas de residencia principal Las ganancias procedentes de una venta de residencia principal realizada por un residente tributario checo están sujetas a impuestos como otros ingresos y como tales incluidas en una base imponible general (sujeto a un tipo impositivo fijo del 15 por ciento). La base imponible se determina como el precio de venta reducido por el precio de adquisición original. Las pérdidas incurridas sólo pueden compensarse contra las ganancias derivadas de la venta de otros bienes inmuebles y no pueden prorrogarse. Las ganancias de la venta de la residencia principal son libres de impuestos siempre que la persona vivió en esta residencia por lo menos dos años antes de la venta o siempre que los fondos de la venta se utilizan para la compra de su otra residencia principal bajo ciertas condiciones. Plusvalías y plusvalías Las plusvalías derivadas de la enajenación de valores adquiridos antes del 31 de diciembre de 2013, no incluidas en los activos de la empresa, representan ingresos libres de impuestos después de que los activos se hayan mantenido durante seis meses y las acciones individuales sobre capital social y derechos de voto (directos e indirectos) La empresa no supera el 5 por ciento durante el período de 24 meses antes de su venta. De lo contrario, las ganancias de capital sobre la enajenación de valores no son libres de impuestos sino después de que los valores se hayan mantenido durante más de tres años. A partir del 1 de enero de 2014, las plusvalías realizadas en la enajenación de valores hasta el importe bruto de venta anual de 100.000 CZK están exentas de impuestos para el contribuyente. Las plusvalías realizadas en la venta de participación en sociedades mercantiles (sociedad de responsabilidad limitada) están libres de impuestos sólo después de que la participación se haya mantenido durante más de cinco años. Las plusvalías se gravan en la República Checa a través de la declaración de impuestos, donde están incluidas en la base imponible general de los contribuyentes (sujeto a un tipo fijo de 15 por ciento). Las pérdidas de capital derivadas de la venta de valores pueden compensarse con las ganancias derivadas de la venta de otros valores únicamente y no pueden prorrogarse. Regalos El impuesto sobre los regalos fue abolido a partir del 1 de enero de 2014 y se aplicó en la Ley tributaria checa. El Impuesto sobre la Renta (al tipo de 15) generalmente se aplica a los bienes donados. La legislación fiscal permite una exención del impuesto sobre la renta de los regalos entre familiares, entre las personas que viven en el mismo hogar por un período de al menos un año antes de la donación y la exención se aplica en determinadas circunstancias en caso de regalos proporcionados al fideicomiso. Por otra parte, los regalos hasta el valor anual de 15.000 CZK están generalmente exentos del impuesto sobre la renta. Los regalos prestados en el extranjero están generalmente sujetos a una retención de impuestos (en caso de residentes en la UE, residentes en el EEE, residentes bilaterales en un tratado bilateral o residentes de un país que dispongan de un acuerdo bilateral sobre intercambio de información en materia fiscal celebrado con la República Checa) El tratado de doble imposición pertinente no prevé lo contrario. De lo contrario, se aplicará la retención de impuestos 35. Cuestiones adicionales sobre impuestos sobre las ganancias de capital (CGT) y excepciones ¿Hay más impuestos sobre las plusvalías (CGT) en la República Checa? En caso afirmativo, sírvase discutir ¿Existen excepciones al impuesto sobre plusvalías en la República Checa? Los valores adquiridos por el individuo a fines de 2013 no incluidos en los bienes de la empresa (distintos de los bonos del Estado) representan ingresos libres de impuestos después de que los activos se mantengan durante seis meses si las personas comparten capital social y derechos de voto (directos e indirectos) De la empresa no supera el 5 por ciento durante el período de 24 meses antes de su venta. De lo contrario, las ganancias de capital sobre la enajenación de valores no son libres de impuestos sino después de que los valores se hayan mantenido durante más de tres años. Sin embargo, las plusvalías realizadas en la enajenación de valores hasta el importe anual de 100.000 CZK están exentas de impuestos para el contribuyente. La plusvalía obtenida en la venta de participación en una sociedad mercantil (sociedad de responsabilidad limitada) es libre de impuestos sólo después de que el interés de la propiedad se haya celebrado más de cinco años. Deducciones generales de los ingresos ¿Cuáles son las deducciones generales de los ingresos permitidos en la República Checa? La legislación tributaria checa prevé las siguientes deducciones de la base imponible. Las deducciones siguientes pueden ser reclamadas por el residente fiscal checo y también por el no residente fiscal checo que tenga más del 90 por ciento de los ingresos mundiales de fuentes checas y que sea residente fiscal en otro país miembro de la UE o país del EEE. Los intereses sobre la hipoteca prestados en la República Checa o en el extranjero, siempre que se cumplan las condiciones estipuladas por la legislación tributaria checa (en particular, que la hipoteca ha de utilizarse para financiar la vivienda permanente del individuo o de los miembros de la familia). Contribuciones pagadas por un particular a un fondo privado de pensiones en la República Checa según lo definido por la legislación tributaria checa (bajo ciertas condiciones). Contribuciones pagadas por un particular a un seguro de vida privado o un seguro privado de pensiones en la República Checa o en otro país de la UE (EEE), siempre que se cumplan las condiciones estipuladas por la legislación fiscal checa. Contribuciones de caridad en metálico o en efectivo efectuadas a entidades e individuos checos definidos, así como entidades e individuos similares registrados en otro país de la UE (EEE). Créditos tributarios Los créditos fiscales siguientes pueden reclamarse en la República Checa. El crédito fiscal de 24.840 CZK por año para el contribuyente (generalmente para residentes y no residentes a partir del crédito fiscal de 2014 también puede ser reclamado por personas que reciben una pensión de un seguro de pensiones checo o un seguro de vejez obligatorio). Los créditos siguientes pueden ser reclamados por un residente fiscal checo y también por un no residente checo que tenga más del 90 por ciento de los ingresos mundiales de fuentes checas y que sea residente fiscal en otro país miembro de la UE o país miembro del EEE. Crédito fiscal de 13.404 coronas checas por cada hijo a su cargo, 15.804 coronas checas (debería aumentar en 2016 a 17.004 coronas checas) para un segundo hijo a cargo y 17.004 coronas checas (debería aumentarse durante 2016 a 20.604 coronas checas) Contribuyente en el hogar común en un país miembro de la UE o en un país miembro del EEE. Cuota preescolar pagada por cada niño hasta el salario mínimo anual (es decir, 9,900 coronas checas para 2016) Crédito fiscal de CZK24,840 para un cónyuge cuyo ingreso mundial no excede de CZK68,000 por año. Métodos de reembolso de impuestos ¿Cuáles son los métodos de reembolso de impuestos generalmente utilizados por los empleadores en la República Checa Los reembolsos de impuestos pueden aumentarse según el principio de devengo o en la base de reinversión del año. Si se utiliza la base de acumulación, la empresa incurre en un pasivo para pagar impuestos en nombre del empleado. Dichos impuestos pueden ser incluidos en la base imponible del ejercicio en el que se devengan, independientemente de cuándo se hayan pagado. Cálculo de estimaciones / pagos anticipados / reintegro ¿Cómo se calculan las estimaciones / pagos anticipados / retención de impuestos en la República Checa? Por ejemplo, PAYE, Pay-As-You-Go (PAYG) y así sucesivamente. Retención por reparto Los ingresos de una persona pagada por una entidad checa basada en un contrato local con un empleador checo (entidad checa o sucursal checa) o que trabaje en la República Checa bajo el empleador económico está sujeto a Retenciones de impuestos mensuales sobre salarios. Las retenciones son hechas por el empleador checo / económico a través de una agenda de nómina. De igual forma, la entidad extranjera que emplee a personas físicas en la República Checa durante más de 183 días o una entidad extranjera que tenga un establecimiento permanente (distinto de la creada debido a la prestación de servicios) en la República Checa tendrá la obligación de registrarse como agente de nómina y Retenciones de impuestos salariales. Los empleados checos y extranjeros empleados y pagados por un empleador extranjero sin sucursal en la República Checa deben realizar cuotas de impuestos (excepto para los empleados de empleadores extranjeros que puedan actuar como agentes de nómina, véase más arriba). Los importes a pagar y la frecuencia de pago se determinan por referencia a la obligación tributaria del año anterior que sigue, que los pagos anticipados no son debidos en el primer año de las actividades individuales en la República Checa. Si el impuesto devengado de los ejercicios anteriores era de CZK30.000 o menos, el impuesto se pagará en una sola cuota en la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración de impuestos que no debe pagarse por adelantado el año siguiente. Si el impuesto devengado del año anterior fue superior a CZK30,000 pero inferior a CKK150,000, los pagos anticipados de impuestos se pagan semestralmente en una cantidad de 40 por ciento de los años anteriores de impuestos. El primer prepago se debe pagar a más tardar el día 15 del sexto mes después de la fecha límite para presentar la declaración de impuestos. Si el pasivo fiscal del año anterior era superior a 150.000 coronas checas, el impuesto se paga trimestralmente en una cantidad del 25 por ciento de los impuestos anteriores. El primer prepago se debe pagar a más tardar el día 15 del tercer mes después de la fecha límite para presentar la declaración de impuestos (pago de la contribución de impuestos). Cualquier saldo pendiente se pagará en la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración de impuestos. ¿Cuándo se calculan las estimaciones / pagos anticipados / retención de impuestos en la República Checa? Por ejemplo: mensual, anual, ambos y así sucesivamente. Por favor vea arriba. Por ejemplo, un sistema de crédito fiscal extranjero (FTC), tratados de doble imposición, etc. La República Checa cuenta con una amplia red de tratados de doble imposición - tanto checoslovacos como alemanes - Los nuevos tratados checos están en vigor. Los beneficiarios de los tratados sobre el impuesto sobre la renta pueden estar exentos del impuesto sobre la renta de ciertos ingresos, pero dichos ingresos exentos deben ser reportados en una declaración de impuestos. El método de alivio bilateral de la doble tributación depende del tratado en particular. Sin embargo, a partir del período fiscal de 2008, el contribuyente también puede elegir el método de exención con progresión con respecto a los ingresos de empleo de un país tratado bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta local, independientemente del método de doble evitación estipulado por el respectivo tratado de doble imposición. Es decir, la evasión de la doble imposición en virtud del tratado o de la LIR local, siempre que se cumplan ciertas condiciones. Créditos fiscales generales ¿Cuáles son los créditos fiscales generales que pueden reclamarse en la República Checa? En la República Checa se puede reclamar el siguiente crédito fiscal. Crédito fiscal de CZK24.840 por año para el contribuyente. Los créditos siguientes pueden ser reclamados por los residentes fiscales checos y también por los no residentes fiscales checos que tienen más del 90 por ciento de los ingresos mundiales de fuentes checas y que es al mismo tiempo residente fiscal de otro país miembro de la UE o país miembro del EEE. Crédito fiscal de 13,404 coronas por hijo dependiente, 15,804 coronas checas (debería aumentar en 2016 a 17,004 coronas checas) para un segundo hijo a cargo y 17,004 coronas checas (debería aumentar en 2016 a 20,604 coronas checas) para el tercer hijo dependiente subsiguiente. Con el contribuyente en el hogar común en un país miembro de la UE o en un país miembro del EEE. Crédito fiscal de CZK24.840 para un cónyuge cuyo ingreso mundial no excede de 68.000 coronas checas por año. Muestra de cálculo de impuestos Este cálculo 3 supone un contribuyente casado residente en la República Checa con dos hijos dependientes cuya asignación de tres años comienza el 1 de enero de 2013 y termina el 31 de diciembre de 2015. El salario base de contribuyentes es de USD100.000 y el cálculo cubre tres años. Los ingresos de los cónyuges no exceden de CZK68.000 por año. Otros supuestos Todos los ingresos devengados son atribuibles a fuentes locales. Los bonos se pagan al final de cada año fiscal, y se acumulan uniformemente a lo largo del año. Los ingresos por intereses no se remiten a la República Checa. El coche de la compañía se utiliza para los negocios y los propósitos privados y costó originalmente USD50,000. El empleado es considerado residente durante toda la asignación. Los tratados fiscales y los acuerdos de totalización se ignoran a los efectos de este cálculo. Esto significa que el contribuyente está sujeto al régimen de seguridad social checo. Cálculo de la renta imponible Período impositivo de 2014: 25 por ciento de la renta imponible (ya sea una parte real o hipotética del empleador obligatorio de las cotizaciones a la seguridad social) sujeto a límites máximos de 1.245.216 coronas checas y 9 por ciento de la renta imponible ) No se aplica ningún límite. 2015: 25 por ciento de la renta imponible (ya sea la parte real o hipotética del empleador obligatorio de las cotizaciones a la seguridad social) sujeto a límites máximos de 1.277.328 y 9 por ciento de la renta imponible (ya sea real o hipotética). Período impositivo de 2016: 25 por ciento de la renta imponible (ya sea la parte real o hipotética del empleador obligatorio de las cotizaciones de seguro social) sujeto a límites máximos de 1.296.288 y 9 por ciento de la renta imponible (ya sea real o hipotética). Aplicable a los ingresos que excedan el tope anual para el seguro social. Notas de pie de página 1 Algunas administraciones fiscales adoptan un enfoque de empleador económico para interpretar el artículo 15 del tratado modelo de la OCDE que se refiere al artículo sobre los servicios a los dependientes. En resumen, esto significa que si un empleado es asignado a trabajar para una entidad en el país anfitrión por un período de menos de 183 días en el año fiscal (o, un año calendario de un período de 12 meses), el empleado permanece empleado Por el empleador del país de origen, pero el sueldo y los costos de los empleados se recargan en la entidad anfitriona, entonces la autoridad tributaria del país anfitrión tratará a la entidad anfitriona como empleador económico y, por lo tanto, al empleador para interpretar el artículo 15. En este caso, El artículo 15 de la exención sería denegado y el empleado estaría sujeto al impuesto en el país anfitrión. 2 Por ejemplo, un empleado puede estar físicamente presente en el país hasta 60 días antes de que las autoridades fiscales apliquen el enfoque del empleador económico. 3 Cálculo de la muestra generado por KPMG esk republika, s. r.o. La firma miembro de la República Checa de KPMG International, basada en la Ley de Impuestos sobre la Renta No. 586/1992 Coll. Modificada posteriormente. 2016 KPMG Baltics O, una sociedad de responsabilidad limitada de Estonia y una firma miembro de la red KPMG de firmas miembro independientes afiliadas a KPMG International Cooperative (KPMG International), una entidad suiza. Todos los derechos reservados. República Checa Stocks Exención de responsabilidad: Fusion Media quisiera recordarle que los datos contenidos en este sitio web no son necesariamente en tiempo real ni precisos. Todos los CFDs (existencias, índices, futuros) y los precios de la divisa no son proporcionados por los intercambios, sino por los creadores de mercado, por lo que los precios pueden no ser precisos y pueden diferir del precio real de mercado, es decir, los precios son indicativos y no apropiados para fines comerciales. Por lo tanto, Fusion Media no asume ninguna responsabilidad por las pérdidas comerciales que pueda incurrir como resultado del uso de estos datos. Fusion Media o cualquier persona involucrada con Fusion Media no aceptará ninguna responsabilidad por pérdidas o daños como resultado de la confianza en la información incluyendo datos, cotizaciones, gráficos y señales de compra / venta contenidas en este sitio web. Por favor, estar plenamente informado acerca de los riesgos y costos asociados con el comercio de los mercados financieros, es una de las formas más arriesgadas de inversión posible.